Quellensteuer auf Deine Vergütung aus der Basismarge

Hast Du Deinen (Wohn-) Sitz in einem anderen Land als Deutschland, kann es notwendig sein, dass von einem Teil Deiner Abrechnungssumme ein Steuerabzug vorgenommen werden muss. Von dieser sogenannten Quellensteuer sind nur 60% Deiner Vergütung aus der Basismarge betroffen und nicht der Erfolgsbonus.
In welcher Höhe ein Steuerabzug vorgenommen werden muss, ergibt sich unter anderem aus einem evtl. zwischen deinem (Wohn-) Sitzstaat und Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).
Liegt ein DBA zwischen beiden Staaten vor, kannst Du den Abzug durch Angabe Deiner Steuer-Identifikationsnummer unter Umständen ganz vermeiden oder zumindest reduzieren.
Liegt kein DBA vor oder gibst Du nicht Deine korrekte Steuer-Identifikationsnummer an, müssen wir grundsätzlich auf 60% Deiner Vergütung aus der Basismarge einen Steuerabzug von derzeit 15 % (Quellensteuer) zzgl. 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer erheben.

Was ist ein DBA?

Kurz gefasst ist das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ein Vertrag zwischen zwei Staaten, in dem geregelt wird, in welchem Umfang das Besteuerungsrecht des einen Staates auf Einkünfte anzuwenden ist, die in einem anderen Staat erzielt wurden. Das Abkommen soll vermeiden, dass natürliche oder juristische Personen, die in beiden Staaten Einkünfte erzielen, in beiden Staaten – also doppelt – besteuert werden. Hat Dein Land ein DBA mit Deutschland geschlossen, ist derzeit für Einkünfte, die unter 5.500 € monatlich bzw. 40.000 € jährlich liegen, die Anwendung des Kontrollmeldeverfahrens (KMV) möglich.

Was bedeutet KMV?

Das Kontrollmeldeverfahren (KMV) ist ein vereinfachtes Verfahren zur Ermäßigung oder Freistellung von der Quellensteuer gemäß § 50d Abs. 5 des deutschen Einkommensteuergesetzes (EStG). Die Vereinfachung besteht darin, dass die Steuerentlastung ohne gesonderte Antragstellung durch Dich als ausländischen Gläubiger gewährt wird. Das Bundeszentralamt für Steuern kann Spreadshirt ermächtigen, das KMV für den Steuerabzug anzuwenden. Dadurch ist es möglich, dass Deine Vergütungen in Deutschland nicht oder nur mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden. Mehr Informationen zu DBA und KMV findest Du auf der Website des Bundeszentralamts für Steuern.

Muss ich Quellensteuer zahlen?

Um herauszufinden, wie hoch der Steuerabzug für Dich ist, wähle im Menü die Situation aus, die auf Dich zutrifft. Solltest Du nicht wissen, ob ein DBA mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert und welcher Prozentsatz für den Steuerabzug anzuwenden ist, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Klicke auf die Situation, die auf Dich zutrifft:

  • 1. (Wohn-) Sitz in Deutschland
  • 2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt:
    2.1 Steuerabzug 0%
  • 2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt:
    2.2 Steuerabzug 1%-15%
  • 3. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches mit Deutschland kein DBA geschlossen hat

1. (Wohn-) Sitz in Deutschland

Sofern Dein Name, Deine Adressdaten und Deine Zahlungsdaten korrekt angegeben sind, erhältst Du Deine Vergütung in voller Höhe ausgezahlt. Sind Dein Name und Deine Adresse hingegen nicht korrekt hinterlegt, können wir keine Abrechnung vornehmen. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

Hinweis: Die Informationen auf dieser Seite dürfen weder als Steuerberatung angesehen noch zur Unterstützung von Steuerpositionen verwendet werden. Bitte ziehe für Steuertipps einen Steuerberater zu Rate.

2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt

Solltest Du nicht wissen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert und welcher Prozentsatz für den Steuerabzug anzuwenden ist, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen

2.1 Steuerabzug in Höhe von 0%

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens-, Adress- und Zahlungsdaten ist Voraussetzung, um eine Abrechnung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Daten.

Steuer-Identifikationsnummer

Darüber hinaus musst Du Deine korrekte Steuer-Identifikationsnummer angeben. Geschieht dies nicht, müssen wir bei der Auszahlung auf einen Teil (60%) deiner Vergütung aus der Basismarge einen Steuerabzug vornehmen. Der Steuerabzug beträgt derzeit 15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer. Spreadshirt wird die einbehaltene Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen.

Solange die die dem Steuerabzug unterliegende Vergütung aus der Basismarge pro Auszahlung weniger als 5.500 € und jährlich insgesamt weniger als 40.000 € beträgt, ist die Anwendung eines vereinfachten Verfahrens (Kontrollmeldeverfahren (KMV)) möglich.

Wurde die Steuer-Identifikationsnummer korrekt angegeben und findet das KMV Anwendung, so wird Deine Vergütung aus der Basismarge weiterhin in voller Höhe ausgezahlt, da das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland den Steuerabzug auf 0% reduziert. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Einnahmen über 5.500€ monatlich/40.000€ jährlich

Übersteigt die dem Steuerabzug unterliegende Vergütung aus der Basismarge einen dieser Grenzwerte, ist die Anwendung des KMV mit der ersten Auszahlung, die zur Überschreitung führt, nicht mehr möglich. Ab diesem Zeitpunkt wird ein Steuerabzug von derzeit 15% des dem Steuerabzug unterliegenden Teils der Vergütung aus der Basismarge (Quellensteuer) zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einbehalten. Der Erfolgsbonus wird voll ausgezahlt.

Es besteht die Möglichkeit, eine Freistellungsbescheinigung beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern zu beantragen. Den Antrag auf Erteilung einer Freistellungsbescheinigung findest Du auf der Internetseite des Bundeszentralamtes für Steuern. Das Verfahren ist in §50d Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Bei Vorliegen einer gültigen Freistellungsbescheinigung zum Zeitpunkt der Auszahlung wird kein Steuerabzug vorgenommen.

Wurde aus den oben genannten Gründen ein Steuerabzug von Deiner Vergütung vorgenommen, kannst Du gemäß § 50d Abs. 1 EStG eine Erstattung der bereits abgeführten Steuerbeträge beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern beantragen.

Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir auf Anforderung eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Bescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein.

In allen Fällen gilt:

Wir möchten Dich darauf hinweisen, dass die deutschen Finanzbehörden die Finanzbehörden Deines (Wohn-) Sitzstaates über die Vergütungszahlungen an Dich informieren können.

Hinweis: Die Informationen auf dieser Seite dürfen weder als Steuerberatung angesehen noch zur Unterstützung von Steuerpositionen verwendet werden. Bitte ziehe für Steuertipps einen Steuerberater zu Rate.

2. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches über ein DBA mit Deutschland verfügt (1%-15%)

2.2 Steuerabzug in Höhe von 1%- 15%

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens-, Adress- und Zahlungsdaten ist Voraussetzung, um eine Abrechnung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Daten.

Steuer-Identifikationsnummer

Darüber hinaus musst Du Deine korrekte Steuer-Identifikationsnummer angeben. Geschieht dies nicht, müssen wir bei der Auszahlung auf einen Teil (60%) deiner Vergütung aus der Basismarge einen Steuerabzug vornehmen. Der Steuerabzug beträgt derzeit 15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer. Spreadshirt wird die einbehaltene Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen.

Solange die die dem Steuerabzug unterliegende Vergütung aus der Basismarge pro Auszahlung weniger als 5.500 € und jährlich insgesamt weniger als 40.000 € beträgt, ist die Anwendung eines vereinfachten Verfahrens (Kontrollmeldeverfahren (KMV)) möglich.

Wurde die Steuer-Identifikationsnummer korrekt angegeben und findet das KMV Anwendung, so wird von dem dem Steuerabzug unterliegenden Teil deiner Vergütung aus der Basismarge lediglich ein Steuerabzug zum reduzierten Steuersatz vorgenommen.

Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir auf Deine Anforderung eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Einnahmen über 5.500€ monatlich/40.000€ jährlich

Übersteigt die dem Steuerabzug unterliegende Vergütung aus der Basismarge einen dieser Grenzwerte, ist die Anwendung des KMV mit der ersten Auszahlung, die zur Überschreitung führt, nicht mehr möglich. Ab diesem Zeitpunkt wird ein Steuerabzug von derzeit 15% des dem Steuerabzug unterliegenden Teils der Vergütung aus der Basismarge (Quellensteuer) zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer einbehalten. Der Erfolgsbonus wird voll ausgezahlt.

Es besteht die Möglichkeit, eine Freistellungsbescheinigung beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern zu beantragen. Den Antrag auf Erteilung einer Freistellungsbescheinigung findest Du auf der Internetseite des Bundeszentralamtes für Steuern. Das Verfahren ist in § 50d Abs.

2 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Bei Vorliegen einer gültigen Freistellungsbescheinigung zum Zeitpunkt der Auszahlung wird von dem der Besteuerung unterliegenden Teil der Vergütung aus der Basismarge ein Steuerabzug zum reduzierten Steuersatz vorgenommen.

Liegt keine Freistellungsbescheinigung vor und wurden die Grenzwerte überschritten oder wurde die Steuer-Identifikationsnummer nicht korrekt angegeben und wurde somit der volle Steuerabzug von der Vergütung aus der Basismarge vorgenommen, kannst Du gemäß § 50d Abs. 1 EStG eine teilweise Erstattung der bereits abgeführten Steuerbeträge beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern beantragen.

Über den vorgenommenen Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir auf Anforderung eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner persönlichen Steuerveranlagung möglich sein.

In allen Fällen gilt:

Wir möchten Dich darauf hinweisen, dass die deutschen Finanzbehörden die Finanzbehörden Deines (Wohn-) Sitzstaates über die Vergütungszahlungen an Dich informieren können.

Beispielrechnung für eine Auszahlung mit Steuerabzug von 1%-15%

Steuerabzug für einen Partner mit (Wohn-) Sitz in der Ukraine (5% Quellensteuersatz), wenn eine Freistellungsbescheinigung vorliegt oder das KMV angewendet werden kann.

100,00 EUR Vergütung aus der Basismarge
60,00 EUR dem Steuerabzug unterliegender Teil (60%) der Vergügung aus der Basismarge
- 3,00 EUR 5% Quellensteuer
= 97,00 EUR Auszahlungsbetrag der Vergütung aus der Basismarge

Spreadshirt ist in diesem Beispiel verpflichtet, die Steuer in Höhe von 3,00 EUR beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anzumelden und an dieses abzuführen.

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3. (Wohn-) Sitz in einem Land, welches mit Deutschland kein DBA geschlossen hat

Wenn kein DBA geschlossen wurde, müssen wir bei der Auszahlung auf einen Teil (60%) deiner Vergütung aus der Basismarge einen Steuerabzug vornehmen. Der Steuerabzug beträgt derzeit 15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer.

Solltest Du nicht wissen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem (Wohn-) Sitzstaat existiert, kannst Du in dieser Länderübersicht nachschauen.

Name und Adressdaten

Die Angabe Deiner korrekten Namens-, Adress- und Zahlungsdaten ist Voraussetzung, um eine Abrechnung zu erhalten. Überprüfe hier Deine Adressdaten.

Steuer-Identifikationsnummer

Da kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland besteht, müssen wir bei der Auszahlung auf einen Teil (60%) deiner Vergütung aus der Basismarge einen Steuerabzug vornehmen. Der Steuerabzug beträgt derzeit 15% Quellensteuer zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Quellensteuer. Spreadshirt wird die Steuer beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anmelden und an dieses abführen.

Anträge auf Freistellung oder Erstattung der abgeführten Steuerbeträge gemäß §50d EStG beim Bundeszentralamt für Steuern sind nicht möglich.

Über den Steuerabzug stellt Spreadshirt Dir auf Deine Anforderung eine Steuerbescheinigung aus. Unter Vorlage dieser Steuerbescheinigung kann gegebenenfalls eine Berücksichtigung der einbehaltenen Steuer im Rahmen Deiner Veranlagung in Deinem (Wohn-) Sitzstaat möglich sein. Gib hier Deine Steuer-Identifikationsnummer an.

Beispielrechnung

für einen Spreadshopbetreiber mit (Wohn-) Sitz in Paraguay (15% Quellensteuersatz)

100,00 EUR Vergütung aus der Basismarge
60,00 EUR dem Steuerabzug unterliegende Vergütung aus der Basismarge
-9,00 EUR 15% Quellensteuer
-0,50 EUR 5,5% Solidaritätszuschlag auf Quellensteuer
= 90,50 EUR Auszahlungsbetrag der Vergütung aus der Basismarge

Spreadshirt ist verpflichtet, die Steuer in Höhe von 9,50 EUR beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern anzumelden und an dieses abzuführen.

Hinweis: Die Informationen auf dieser Seite dürfen weder als Steuerberatung angesehen noch zur Unterstützung von Steuerpositionen verwendet werden. Bitte ziehe für Steuertipps einen Steuerberater zu Rate.

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