Impuesto en origen sobre la remuneración del margen básico

Si no resides en Alemania, puede que sea necesario efectuar una retención fiscal de una parte de la cantidad a abonarte. Este llamado impuesto en origen afecta solo al 60 % de tu remuneración del margen base y no a la Comisión por Volumen.
La cuantía del impuesto que se debe deducir se determina, entre otras cosas, según el convenio de doble imposición (CDI) que se haya celebrado entre el país donde tienes tu domicilio (el país de residencia) y Alemania.
Si existe un CDI entre ambos Estados, puedes evitar por completo o al menos reducir la retención si indicas tu número de identificación fiscal.
Si no hay un CDI o si no indicas correctamente tu número de identificación fiscal, tendremos que deducir, por lo general, un impuesto del 15 % (impuesto en origen) sobre el 60 % de tu remuneración del margen base más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen

¿Qué es un CDI?

En resumen, el convenio de doble imposición (CDI) es un contrato entre dos Estados que regula en qué medida se debe aplicar la ley tributaria de un Estado a los ingresos obtenidos en otro Estado. El convenio tiene por objeto evitar que las personas naturales o jurídicas que obtienen ingresos en ambos Estados tributen doblemente, es decir, en ambos Estados. Si tu país ha celebrado un CDI con Alemania, para los ingresos que se encuentren por debajo de 5500 € mensuales o 40 000 € anuales es posible emplear el procedimiento de registro.

¿Qué significa procedimiento de registro?

El procedimiento de registro es un procedimiento simplificado para reducción o exención del impuesto en origen según el párrafo 5 del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). La simplificación consiste en que la desgravación fiscal se concede sin necesidad de que tú, como acreedor extranjero, la solicites por separado. La Oficina Tributaria Federal puede autorizar a Spreadshirt a emplear el procedimiento registro para la retención fiscal. De esta manera es posible que tus remuneraciones no tributen en Alemania o que lo hagan a un tipo impositivo más bajo. Encontrarás más información sobre los CDI y el procedimiento de registro en el sitio web de la Oficina Tributaria Federal (Bundeszentralamt für Steuern).

¿He de pagar el impuesto en origen?

Para averiguar la cuantía de tu retención fiscal, en el menú selecciona la situación aplicable a tu caso. Si no sabes si existe un convenio de doble imposición (CDI) con el país donde resides o tienes tu domicilio y qué porcentaje se aplica a la retención fiscal, puedes consultarlo en esta lista de países.

Pincha en la situación aplicable a tu caso:

  • 1. Domicilio en Alemania
  • 2. Domicilio en un país que tiene un CDI suscrito con Alemania:
    2.1. Retención fiscal 0 %
  • 2. Domicilio en un país que tiene un CDI suscrito con Alemania:
    2.2. Retención fiscal 1 %-15 %
  • 3. Domicilio en un país que no ha acordadoun CDIcon Alemania

1. Domicilio en Alemania

Si has indicado tu nombre y dirección correctamente, recibirás todo el monto de la remuneración. Si por el contrario no has indicado correctamente tu nombre y dirección, no podremos efectuar la liquidación.

Nota:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

2. Domicilio en un país que tiene un CDI suscrito con Alemania:

Si no sabes si existe un convenio de doble imposición (CDI) con el país donde resides o tienes tu domicilio y qué porcentaje se aplica a la retención fiscal, puedes consultarlo en esta lista de países.

2.1 Retención fiscal del 0 %

Nombre y dirección

Para recibir una factura es necesario que indiques tu nombre, dirección y datos de pago correctos. Comprueba aquí tus datos.

Número de Identificación Fiscal

Además tienes que indicar tu número de identificación fiscal correcto. De no ser así, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen base una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.

Siempre que la remuneración del margen base sujeta a retención fiscal sea inferior a 5500 euros por pago y menos de 40 000 euros por año en total, es posible aplicar un procedimiento simplificado (procedimiento de registro).

Si indicaste correctamente tu número de identificación fiscal y se aplica el procedimiento de registro, se te seguirá pagando el importe completo de tu remuneración del margen base puesto que el convenio de doble imposición con Alemania reduce la retención fiscal al 0 %. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ingresos superiores a 5500 euros mensuales/40 000 euros anuales

Si la remuneración del margen base sujeta a deducción fiscal excede uno de estos límites, la aplicación del procedimiento de registro ya no será posible a partir del primer pago que lo supere. A partir de esta fecha, se retendrá una deducción fiscal de actualmente un 15 % de la parte de la remuneración sujeta a la deducción fiscal del margen base (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. La Comisión por Volumen se abona en su totalidad.

Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana. La solicitud de certificado de exención se encuentra en la página web de la Oficina Tributaria Federal. El procedimiento está regulado en el segundo párrafo del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación, no se producirá la retención fiscal.

Si se ha producido una retención fiscal de tu remuneración por los motivos arriba mencionados, puedes solicitar a la Oficina Tributaria Federal de Alemania la devolución del impuesto ya pagado de acuerdo con el artículo 50d, párrafo 1 de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG).

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Con la presentación de este certificado, puede ser posible tener en cuenta el impuesto retenido en la fijación de tu cuota impositiva.

Para todos los casos

queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales del país donde resides sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.

Nota:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

2. Domicilio en un país que tiene suscrito un CDI con Alemania (1 %-15 %)

2.2 Retención fiscal del 1 %- 15 %

Nombre y dirección

Para recibir una factura es necesario que indiques tu nombre, dirección y datos de pago correctos. Comprueba aquí tus datos.

Número de Identificación Fiscal

Además tienes que indicar tu número de identificación fiscal correcto. De no ser así, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen base una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.

Siempre que la remuneración del margen base sujeta a retención fiscal sea inferior a 5500 euros por pago y menos de 40 000 euros por año en total, es posible aplicar un procedimiento simplificado (procedimiento de registro).

Si indicaste correctamente tu número de identificación fiscal y se aplica el procedimiento de registro, de la parte de tu remuneración del margen base sujeta a retención fiscal solo se procederá a realizar una retención fiscal al tipo impositivo reducido.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud tuya, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ingresos superiores a 5500 euros mensuales/40 000 euros anuales

Si la remuneración del margen base sujeta a deducción fiscal excede uno de estos límites, la aplicación del procedimiento de registro ya no será posible a partir del primer pago que lo supere. A partir de esta fecha, se retendrá una deducción fiscal de actualmente un 15 % de la parte de la remuneración sujeta a la deducción fiscal del margen base (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. La Comisión por Volumen se abona en su totalidad.

Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana. La solicitud de certificado de exención se encuentra en la página web de la Oficina Tributaria Federal.

El procedimiento está regulado en el segundo párrafo del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación se realizará al tipo impositivo reducido una retención fiscal de la parte de tu remuneración del margen base sujeta a tributación.

Si no hay un certificado de exención y se han superado los valores límite o si no se ha indicado correctamente el número de identificación fiscal y por tanto se ha realizado la retención fiscal completa de la remuneración del margen base, en virtud del primer párrafo del artículo 50d EStG, podrás solicitar ante la Oficina Tributaria Federal alemana el reembolso parcial de las cuotas tributarias ya abonadas.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.

Para todos los casos

queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales del país donde resides sobre los pagos de remuneración que te hayan realizado.

Ejemplo de cálculo para un pago con una retención fiscal entre el 1 % y el 15 %

Retención fiscal para socios con domicilio en Ucrania (5 % de impuesto de retención fiscal) presentando un certificado de exención o empleando un procedimiento de registro.

100,00 euros en concepto de remuneración del margen base
60,00 euros de la parte sujeta a deducción fiscal (60 %) de la remuneración del margen base
- 3,00 EUR 5 % impuesto en origen
= 97,00 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio base

En este ejemplo Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 3,00 EUR.

Nota:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

3. Domicilio en un país que no ha acordado un CDI con Alemania

Si no se ha celebrado un CDI, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen base una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen.

Si no sabes si existe un convenio de doble imposición con tu Estado de residencia, puedes consultarlo en esta lista de países.

Nombre y dirección

Para recibir una factura es necesario que indiques tu nombre, dirección y datos de pago correctos. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Número de Identificación Fiscal

Si no se ha celebrado un convenio de doble imposición con Alemania, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen base una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos a la Oficina Tributaria Federal (Bundeszentralamt für Steuern).

En virtud del artículo 50d EStG, no será posible presentar ante la Oficina Tributaria Federal solicitudes de exención o reembolso de las cuotas tributarias ya abonadas.

Sobre la retención fiscal Spreadshirt te expedirá, previa solicitud tuya, un certificado fiscal. Con la presentación de este certificado fiscal, puede ser posible tener en cuenta el impuesto retenido en la fijación de tu cuota impositiva en el país donde resides. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Ejemplo de cálculo

para un administrador de una tienda con domicilio (residencial) en Paraguay (tasa de impuesto en origen del 15 %)

100,00 euros en concepto de remuneración del margen base
60,00 euros de la remuneración del margen base están sujetos a la retención fiscal
-9,00 EUR 15 % impuesto en origen
-0,50 EUR 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 90,50 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio base

Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 9,50 euros.

Nota:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

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