Impuesto en origen sobre la remuneración del margen básico

Si tu domicilio no se encuentra en Alemania, puede que sea necesario efectuar una retención fiscal de una parte de la cantidad a abonarte. Básicamente, estamos obligados a retener del 60 % de tu remuneración del margen básico una deducción fiscal del 15 % actualmente (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Si resides en la Unión Europea o en los Estados Unidos, es posible que puedas evitar o, al menos, reducir la deducción por completo proporcionando tu número de identificación fiscal (NIF).

¿Tienes tu domicilio en la Unión Europea o en los Estados Unidos?

Si tu domicilio está en la Unión Europea o en los Estados Unidos, puedes beneficiarte de los convenios de doble imposición (CDI) que Alemania ha celebrado con estos países. Para los ingresos que se encuentren por debajo de 5500 € mensuales o 40 000 € anuales es posible emplear el procedimiento de registro.

¿Qué significa procedimiento de registro?

El procedimiento de registro es un procedimiento simplificado para reducción o exención del impuesto en origen según el párrafo 5 del artículo 50d de la Ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG). La simplificación consiste en que se te concederá la descarga fiscal sin la presentación de una solicitud aparte por ti. La Oficina Tributaria Federal puede autorizar a Spreadshirt a emplear el procedimiento registro para la retención fiscal. El procedimiento ofrece la posibilidad de que tus remuneraciones no tributen en Alemania o que lo hagan a un tipo impositivo más bajo. Encontrarás más información sobre los CDI y el procedimiento de registro en el sitio web de la Oficina Tributaria Federal (Bundeszentralamt für Steuern).

¿He de pagar el impuesto en origen?

Para enterarte de la cuantía de tu retención fiscal, selecciona la situación aplicable en el menú.

Pincha en la situación aplicable a tu caso:

  • 1. Domicilio en Alemania
  • 2. Domicilio en la Unión Europea o en los Estados Unidos
  • 3. Domicilio en un país fuera de la Unión Europea o de los Estados Unidos

1. Domicilio en Alemania

No se produce ninguna retención fiscal. No es necesario indicar un número de identificación fiscal. Si has indicado tu nombre y dirección correctamente, recibirás todo el monto de la remuneración. Si por el contrario no has indicado correctamente tu nombre y dirección, no podremos realizar el pago. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

2. Domicilio en la Unión Europea o en los Estados Unidos

Nombre y dirección

Para recibir una factura es necesario que indiques tu nombre, dirección y datos de pago correctos. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Retención fiscal

Básicamente, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen básico de una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.

Ejemplo de cálculo

Tipo impositivo para un Administrador de Tienda con domicilio en Bélgica

100,00 euros en concepto de remuneración del margen básico
- 9,00 euros 15 % de impuesto en origen (del 60 % de la remuneración del margen básico)
- 0,49 euros 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 90,51 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio base

Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 9,49 euros.

Procedimiento de registro

Además de tu nombre y dirección, también debes proporcionar tu número de identificación fiscal (NIF) correcto. Indica aquí tu número de identificación fiscal.

Si tenemos tu NIF correcto y la remuneración mensual del 60 % del margen básico del precio del diseño asciende a menos de 60 € mensuales y la remuneración anual del precio del diseño es menor de 5500 € anuales, será posible aplicar el procedimiento de registro.

Si se aplica el procedimiento de registro, se te abonará tu remuneración del margen básico en su totalidad. En el caso de algunos Estados concretos, debe tenerse en cuenta en este contexto un tipo impositivo residual, de modo que la remuneración del 60 % del margen básico debe reducirse con un tipo impositivo reducido. El tipo impositivo aplicable resulta del acuerdo de doble imposición que el Estado donde tu residas haya celebrado con Alemania.

Si la remuneración del 60 % del margen básico supera uno de los valores límite, no será posible la aplicación del procedimiento de registro con la primera liquidación que lleve a rebasar los límites. A partir de ese momento se retendrá el 15 % de la remuneración del 60 % del margen básico (impuesto en origen) más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen.

Certificado de exención

Existe la posibilidad de solicitar un certificado de exención ante la Oficina Tributaria Federal alemana. La solicitud de certificado de exención se encuentra en la página web de la Oficina Tributaria Federal. En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación, no se producirá la retención fiscal. En el caso de algunos Estados concretos, debe tenerse en cuenta en este contexto un tipo impositivo residual, de modo que la remuneración del 60 % del margen básico debe reducirse con un tipo impositivo reducido. El tipo impositivo aplicable resulta del acuerdo de doble imposición que el Estado donde tu residas haya celebrado con Alemania.

En todos los casos se aplica lo siguiente:

Queremos advertirte que las autoridades fiscales alemanas pueden informar a las autoridades fiscales de tu Estado de residencia sobre los pagos de remuneración que se te hayan realizado.

3. Domicilio fuera de la Unión Europea o de los Estados Unidos

Nombre y dirección

Para recibir una factura es necesario que indiques tu nombre, dirección y datos de pago correctos. Comprueba aquí los datos de tu dirección.

Retención fiscal

Básicamente, al realizar la liquidación tendremos que deducir del margen básico de una parte (60 %) de tu remuneración. La deducción fiscal es actualmente del 15 % de impuesto en origen más un 5,5 % en concepto de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen. Spreadshirt declarará y abonará los impuestos retenidos a la Oficina Tributaria Federal.

Sobre la retención fiscal efectuada Spreadshirt te expedirá, previa solicitud, un certificado fiscal. Previa presentación de este certificado fiscal puede ser posible la consideración de los impuestos retenidos en el marco de la determinación personal de tus impuestos.

Ejemplo de cálculo

Tipo impositivo para un Administrador de Spreadshop con domicilio en Paraguay

100,00 euros en concepto de remuneración del margen básico
- 9,00 euros 15 % de impuesto en origen (del 60 % de la remuneración del margen básico)
- 0,49 euros 5,5 % de suplemento de solidaridad sobre el impuesto en origen
= 90,51 EUR importe de liquidación de la remuneración del precio base

Spreadshirt está obligada a declarar y a abonar ante la Oficina Tributaria Federal alemana los impuestos por un monto de 9,49 euros.

Certificado de exención

Si existe entre el país donde tienes tu domicilio y Alemania existe un convenio de doble imposición, es posible solicitar un certificado de exención en la Oficina Tributaria Federal alemana. La solicitud del certificado de exención se encuentra en la página web de la Oficina Tributaria Federal. En caso de existencia de un certificado de exención válido en el momento de la liquidación, no se producirá la retención fiscal. En el caso de algunos Estados concretos, debe tenerse en cuenta en este contexto un tipo impositivo residual, de modo que la remuneración del 60 % del margen básico debe reducirse con un tipo impositivo reducido. El tipo impositivo aplicable resulta del acuerdo de doble imposición que el Estado donde tu residas haya celebrado con Alemania.

Advertencia:La información presentada en esta página no debe considerarse como asesoría fiscal ni emplearse para fundamentar partidas fiscales. Para consejos fiscales recurre a un asesor fiscal.

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