Ritenuta alla fonte sul corrispettivo derivante dal margine base

Se il tuo domicilio si trova in un Paese diverso dalla Germania, può essere necessario applicare una ritenuta su una parte della somma a te dovuta. Solo il 60% dei tuoi compensi derivanti dal margine base sono riguardati dalla cosiddetta imposta alla fonte, mentre questa non si applica ai bonus vendite.
Il peso dell’eventuale prelievo fiscale dovuto dipende, tra le altre cose, anche dall’esistenza o meno di una convenzione contro la doppia imposizione tra il tuo Stato di domicilio e la Germania.
Nel caso in cui esista una Convenzione contro la doppia imposizione tra i due Paesi, basterà indicare il tuo codice fiscale per evitare che siano applicate ritenute o per ridurne l’impatto sui corrispettivi a te dovuti.
Nel caso in cui non esista una Convenzione contro la doppia imposizione o nell’ipotesi che tu non ci fornisca alcun identificativo fiscale, saremo costretti ad applicare sul 60% dei tuoi compensi derivanti dal margine base un prelievo fiscale pari ad oggi al 15% (imposta alla fonte), più il 5,5% di addizionale di solidarietà sull’imposta alla fonte.

Cos’è una Convenzione contro la doppia imposizione?

Si tratta di un contratto stipulato tra due Stati che regola in che misura si applichino il diritto tributario e le norme fiscali di uno Stato in relazione alle entrate realizzate in un altro Stato. Lo scopo di questo accordo è quello di evitare che persone fisiche o giuridiche che realizzano introiti sul territorio di entrambi gli Stati siano effettivamente tassate in ambedue gli stati (quindi doppiamente). Se un dato Paese ha concluso con la Germania una Convenzione contro la doppia imposizione, per tutti gli introiti al di sotto della soglia massima di 5.500€ mensili o di 40.000€ annuali, sarà possibile applicare una procedura di registrazione.

Cos’è una procedura di registrazione?

Si tratta di una procedura semplificata volta alla riduzione o alla rimozione della ritenuta alla fonte conformemente al § 50d sez. 5 della legge sull’imposta sui redditi. Si tratta di una semplificazione in quanto la rimozione dell’obbligo fiscale è riconosciuta senza che sia necessaria una richiesta particolare da parte tua, in qualità di creditore straniero. L’agenzia delle entrate tedesca può accordare a Spreadshirt l’autorizzazione ad applicare la procedura di registrazione per il prelievo fiscale. Ciò potrebbe prevedere l’applicazione di un’aliquota fiscale ribassata sui corrispettivi, o l’abbattimento totale di qualsiasi imposizione, in Germania. Ti invitiamo a consultare il sito della agenzia delle entrate tedesca per ottenere maggiori informazioni sulle Convenzioni contro la doppia imposizione e sulla procedura di registrazione.

Devo pagare un’imposta alla fonte?

Se desideri saperne di più sul tipo di ritenuta che si applica nel tuo caso, ti invitiamo a scegliere tra i punti del menu quello che si riferisce alla tua situazione. Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio e quale aliquota di tassazione si applichi, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Clicca sul punto che rappresenta la tua situazione:

  • 1. Domicilio/abitazione in Germania
  • 2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania:
    2.1 Prelievo fiscale 0%
  • 2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania:
    2.2 Prelievo fiscale tra l’1% e il 15%
  • 3. Domicilio/abitazione in un Paese che non ha concluso alcuna Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania.

1. Domicilio/abitazione in Germania

Basta la corretta indicazione di nome, indirizzo e dati di pagamento per ottenere il pieno pagamento dei corrispettivi spettanti, senza alcuna trattenuta. Nel caso in cui questi due dati (nome e indirizzo) fossero incompleti o errati, non sarà possibile procedere ad alcun pagamento. Ti preghiamo di verificare i tuoi dati.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania

Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con lo Stato in cui hai il tuo domicilio e quale aliquota di tassazione si applichi, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

2.1 Prelievo fiscale dello 0%

Nome e indirizzo

Affinché ci sia possibile procedere al pagamento dei tuoi corrispettivi, necessitiamo del tuo nome, del tuo indirizzo e delle tue coordinate bancarie, dati che devono essere completi e corretti. Verifica qui i tuoi dati.

Codice fiscale

Occorre inoltre indicare il tuo codice fiscale. Se non dovessimo disporre di questo dato, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale su una parte (60%) dei tuoi corrispettivi derivanti dal margine base. Tale prelievo prevede attualmente un’aliquota del 15% per l’imposta alla fonte, a cui va a sommarsi l’addizionale di solidarietà del 5,5% sull’imposta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata da Spreadshirt presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Se il guadagno soggetto a prelievo fiscale che è realizzato a partire dal margine base ammonta a meno di 5.500€ per ciascun pagamento mensile, e se non supera i 40.000€ annui, sarà possibile applicare una procedura semplificata, nota come procedura di registrazione.

Se il codice fiscale è stato riportato correttamente e nel caso si applichi la procedura di registrazione, il corrispettivo spettante secondo il margine base sarà pagato per intero, poiché la Convenzione contro la doppia imposizione esistente tra il tuo Stato e la Germania riduce l’importo del prelievo fiscale a 0. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Entrate superiori ai 5.500€ al mese/40.000€ l’anno

Se il tuo corrispettivo derivante dal margine base e soggetto a tassazione dovesse superare uno di questi due valori soglia, non sarà più possibile applicare la procedura di registrazione a partire dalla prima volta in cui si registri il superamento delle soglie al momento del pagamento. A partire da quel momento, si applicherà un prelievo fiscale che corrisponde attualmente al 15% delle entrate derivanti dal margine base soggette a imposizione fiscale, a cui va a sommarsi il 5,5% di addizionale di solidarietà calcolata sulla stessa imposta alla fonte. Il bonus vendite sarà pagato per intero.

Esiste la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. Il modulo per richiedere un certificato di esenzione è reperibile sul sito web dell’agenzia delle entrate tedesca. La procedura è disciplinata al §50d sez. 2 della legge sull’imposta sui redditi. Nel caso in cui al momento del pagamento si risulti in possesso di un certificato di esenzione valido, non sarà applicata alcuna ritenuta fiscale.

Nel caso in cui, in forza delle ragioni sopra elencate, fosse già stato applicato un prelievo fiscale sulla base dei guadagni realizzati, potrai richiedere un rimborso degli importi già versati all’agenzia delle entrate tedesca, come previsto al §50d sez. 1 della legge sull’imposta sui redditi.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

Cose da tenere presenti in tutti i casi.

Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

2. Domicilio/abitazione in un Paese per il quale esiste una Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania (1%-15%)

2.2 Prelievo fiscale del 1%-15%

Nome e indirizzo

Affinché ci sia possibile procedere al pagamento dei tuoi corrispettivi, necessitiamo del tuo nome, del tuo indirizzo e delle tue coordinate bancarie, dati che devono essere completi e corretti. Verifica qui i tuoi dati.

Codice fiscale

Occorre inoltre indicare il tuo codice fiscale. Se non dovessimo disporre di questo dato, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale su una parte (60%) dei tuoi corrispettivi derivanti dal margine base. Tale prelievo prevede attualmente un’aliquota del 15% per l’imposta alla fonte, a cui va a sommarsi l’addizionale di solidarietà del 5,5% sull’imposta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata da Spreadshirt presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Se il guadagno soggetto a prelievo fiscale che è realizzato a partire dal margine base ammonta a meno di 5.500€ per ciascun pagamento mensile, e se non supera i 40.000€ annui, sarà possibile applicare una procedura semplificata, nota come procedura di registrazione.

Se il codice fiscale è stato correttamente indicato e se si applica la procedura di registrazione, si effettuerà un prelievo fiscale a percentuale ridotta sulla retribuzione che ti spetta secondo il margine base, e che è soggetta a tassazione.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, a fronte di tua esplicita richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Entrate superiori ai 5.500€ al mese/40.000€ l’anno

Se il tuo corrispettivo derivante dal margine base e soggetto a tassazione dovesse superare uno di questi due valori soglia, non sarà più possibile applicare la procedura di registrazione a partire dalla prima volta in cui si registri il superamento delle soglie al momento del pagamento. A partire da quel momento, si applicherà un prelievo fiscale che corrisponde attualmente al 15% delle entrate derivanti dal margine base soggette a imposizione fiscale, a cui va a sommarsi il 5,5% di addizionale di solidarietà calcolata sulla stessa imposta alla fonte. Il bonus vendite sarà pagato per intero.

Esiste la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. Il modulo per richiedere un certificato di esenzione è reperibile sul sito web dell’agenzia delle entrate tedesca. Questa procedura è disciplinata al §50d sez.

2 della legge sull’imposta sui redditi. Nel caso in cui al momento del pagamento si risulti in possesso di un certificato di esenzione valido, sarà applicata una ritenuta fiscale ad aliquota ridotta sul corrispettivo derivante dal margine base che è soggetto a tassazione.

Nel caso in cui non si risulti in possesso di alcun certificato di esenzione e se i valori impostati come soglia sono superati, oppure nel caso in cui non sia stato inserito un codice fiscale corretto e sia quindi stato applicato un prelievo fiscale pieno sull’importo del corrispettivo spettante secondo il margine base, potrai presentare, come previsto dal §50d sez. 1 della legge sull’imposta sui redditi, una domanda di rimborso parziale degli importi fiscali già esborsati all’agenzia delle entrate tedesca.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.

Cose da tenere presenti in tutti i casi.

Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.

Fattura esemplificativa per il pagamento con ritenuta fiscale tra 1% e 15%

Ritenuta fiscale per un partner con domicilio/abitazione in Ucraina (5% di ritenuta alla fonte), nel caso sia stato presentato un certificato di esenzione o se può essere applicata una procedura di registrazione (KMV).

100,00 euro di guadagno derivante dal margine base
parte del guadagno derivante dal margine base che è soggetta a tassazione pari a 60,00 euro (60%)
-3,00 euro, equivalente al 5% di imposta alla fonte
= 97,00 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal margine base.

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 3,00 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

3. Domicilio/abitazione in un Paese che non ha concluso alcuna Convenzione contro la doppia imposizione con la Germania.

Se non fosse stata conclusa alcuna Convenzione contro la doppia imposizione, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale su una parte (60%) dei tuoi corrispettivi derivanti dal margine base. Tale prelievo prevede attualmente un’aliquota del 15% per l’imposta alla fonte, a cui va a sommarsi l’addizionale di solidarietà del 5,5% sull’imposta alla fonte.

Nel caso tu non sappia se esiste una Convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui hai il tuo domicilio, potrai consultare questo riepilogo per Paese.

Nome e indirizzo

Affinché ci sia possibile procedere al pagamento dei tuoi corrispettivi, necessitiamo del tuo nome, del tuo indirizzo e delle tue coordinate bancarie, dati che devono essere completi e corretti. Verifica qui il tuo indirizzo.

Codice fiscale

Non essendo stata conclusa alcuna Convenzione contro la doppia imposizione, saremo costretti ad applicare un prelievo fiscale su una parte (60%) dei tuoi corrispettivi derivanti dal margine base. Tale prelievo prevede attualmente un’aliquota del 15% per l’imposta alla fonte, a cui va a sommarsi l’addizionale di solidarietà del 5,5% sull’imposta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata da Spreadshirt presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).

Eventuali domande di esenzione o di rimborso degli importi fiscali trattenuti, conformemente al §50d della legge sull’imposta sui redditi, non possono essere presentate all’agenzia delle entrate.

Spreadshirt ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, a fronte di tua esplicita richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è eventualmente possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale presso il proprio Stato di abitazione/domicilio. Riporta qui il tuo codice fiscale.

Fattura esemplificativa

per un gestore di Spreadshop con domicilio in Paraguay (15% di percentuale d’imposta alla fonte)

100,00 euro di guadagno derivante dal margine base
parte del guadagno derivante dal margine base che è soggetta a tassazione pari a 60,00 euro
-9,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,50 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 90,50 euro, ovvero l’importo da pagare come corrispettivo derivante dal margine base.

In tal caso, Spreadshirt è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 9,50 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.

Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.

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